税收体系和制度
印度税制以宪法为基础，没有议会的授权，政府不能课税。印度实行中央、邦和地方三级课税制度，各级政府课税权明确划分，但税制十分复杂。
【中央税】中央政府课征税种包括公司所得税、资本所得税、个人所得税、遗产和赠与税、销售税、消费税、增值税、社会保障税、节省外汇税、注册税、土地和建筑价值税、支出税、印花税、关税等。
【邦税】各邦政府课征税种主要包括交通工具税、土地价值税、农业所得税、职业税等。
【地方税】地方政府课征税种主要包括土地与建筑物税（对租金征收）、土地增值税、广告税、财产转让税等。
主要税赋和税率
【公司所得税】印度的纳税年度即财政年度，从每年的4月1日到次年的3月31日。现行税率为：本国公司35%（另需加税款2%的附加税）；外国公司40%（不征收2%的附加税）。在印度注册成立的或将其管理权和控制权放在印度的公司，视为本国公司，其在世界范围的收入均要纳税。除此以外的公司即为外国公司，只对其在印度境内的经营收入征税。
【资本收入税】本税主要是指出售资产所得收入的赋税。“长期资产”是指拥有实物资产的时间超过3年，或持有股票、证券、基金等超过1年的。长期实物资产出售收入的税率一般为20%，而出售同样属于长期资产的股票、证券、基金等的收入免于征税。
“短期资产”是指拥有实物资产的时间低于3年，或持有股票、证券、基金等少于1年的。短期实物资产出售收入的税率与公司所得税率相同，而出售前述持有时间低于1年的股票、证券、基金等的收入按10%收税。
【个人所得税】需要征收个人所得税的项目包括：
1）工资收入：包括工资、补贴、津贴、退休金等；
2）房产收入：如房屋租赁所得等；
3）业务和技能所得：指通过做业务所得的佣金和利用自己的专业技能所得；
4）资本收入：如利息、证券和股票收入等；
5）其他收入：如彩票、博彩等。
印度个人所得税的税率经常调整，起征点因性别而异。通常起征点是针对男性而言，女性则稍高。如本纳税年度妇女的个税起征点是19万卢比。为体现公平原则，印度个税还采用超额累进税率，分为3个档次以10%-30%的比例累进纳税。具体如下表：
表：印度个人所得税税率
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年收入水平 |
个人所得税税率（单位：%） |
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男性公民 |
女性公民 |
退休老人 |
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16万卢比以下 |
0 |
0 |
0 |
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16万卢比-19万卢比 |
10 |
0 |
0 |
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19万卢比-24万卢比 |
10 |
10 |
0 |
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24万卢比-50万卢比 |
10 |
10 |
10 |
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50万卢比-80万卢比 |
20 |
20 |
20 |
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80万卢比以上 |
30 |
30 |
30 |
资料来源：印度财政部
【货物税/消费税】根据1944、1985年中央消费税法，在印度境内生产制造出的产品必须征消费税。大多数商品的消费税率为16%。也有一些特殊的商品的消费税为8%，或者高于16%，如摩托车、轮胎、汽水、空调、聚酯长丝纱线及咀嚼烟草制品等7种商品消费税为32%。汽油消费税为30%，另加收每升7卢比。年产值在1000万卢比以内的小型企业免交消费税。
【销售税】分中央销售税和地方销售税两种。制成品中央销售税为4%。在邦内从事的销售活动，需要缴纳地方销售税，一般为15%。邦与邦之间的销售，如果其目的是用于制造业、零售、发电、采矿等，一般征收4%的销售税。大部分邦的销售税已经于2005年4月1日被增值税所替代。
【增值税】增值税只针对商品，而不针对服务。该税替代了销售税，没有代替其他间接税，如服务税、消费税等。自2005年4月1日起（个别邦先于或晚于该日期），印度32个邦和中央直辖区中的23个实行了增值税制度，替代以往针对商品销售活动征收的销售税和营业税。除酒精、石油、柴油、航空燃油等个别非市场定价的商品外（德里、马哈拉施特拉邦等将这些商品也纳入增值税覆盖范围，如新德里对柴油征收20%，对液化天然气征收12.5%），绝大多数商品（共约550种）被纳入各邦增值税制度覆盖范围。
各邦增值税率不完全一致，大体情况为：
1）天然产品、法定不征税产品和具有社会内涵的产品等数十种商品免征增值税；
2）金、银等数种商品税率为1%；
3）药品、农业和工业原材料、资本货物等约270种商品税率为4%；
4）茶产品由各邦自行决定征收税率；
5）其余商品税率为12.5%；
